国企总会计师在公司2026年经济活动分析及双清工作会议上的讲话

总会计师  **

同志们:

    根据年初结合年度绩效考核开展的项目经济活动分析来看，经济活动分析存在着项目领导不重视、开展不主动、盈亏原因找不准确、问题分析不透彻、职能部门分析配合不到位、流于形式等现状。经济活动分析是项目部节支创效、加强管理的重要手段，目的是通过连续不断地跟踪关注、纠偏措施、优化管理，找准项目过程管理中存在的薄弱环节和盈亏点，有针对性的加强成本管控，采取一系列的不间断措施，从而达到项目争优创效的目标。下一步，我们要在分析的框架安排、职能部门职责及配合、程序安排、时间要求等方面做重要完善。

    一、基本整体框架

    1.经济效益状况。核心是对项目潜盈潜亏情况进行分析。针对期末开累计价情况，结合实际完成工程量分析是否存在超前或滞后计价情况、项目变更、索赔、材料调差情况;根据现场实际完成工程量，结合项目已结算成本，分析项目直接人工费、直接材料费、机械使用费、其他直接费、间接费发生情况;在综合考虑项目期间费用和税金的基础上，分析项目经济活动分析期间的效益状况。在此项中，对项目前期一次性摊销的临时设施、大临费用要按照收入和费用配比原则进行分析;针对已确认的收入和成本中存在的审计、税务稽查风险还要进行说明......此处隐藏4568字，下载文档可见......积极与业主沟通谈判，必须清收已到期的质保金;确保清收除投标、履约保证金、民工工资保证金和质量保证金以外的其他业主违规收取的保证金;努力清收超3%比例以上的质保金;还要推进以银行保函置换保证金，消除履约保函与预留保证金重复缴纳问题。

    四是提高产值计价比和进度货币回笼率。今年净增加的应收账款较大，反映了此项工作的紧迫性。各单位必须按合同按进度抓好验工计价和进度款的催收工作，力争通过超验工计价的方式提前回笼资金，要从根本上解决“边清边挂”、“前清后挂”的问题，要持续加大变更清算索赔的力度，切实降低存货金额。

    五是资金困难要眼睛向外，要统筹安排。要按照公司债务支付管理办法规定，合理安排内外部各项资金支出，严控债务支付比例;除新项目前期临时周转以及以往亏损严重的项目少量垫资外，公司不对项目进行任何形式的垫资，各单位一律通过向建设单位清算清欠解决资金困难。

    六是要扩大公司对项目部的正向现金流。各单位要将上缴款制度作为一项铁的纪律，确保完成基本上缴任务，还要多参加二次资金集中，多用承兑置换现金。

    我就讲这么多，谢谢大家!